根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時期內(nèi)，都需依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，并提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。接下來，本文將對企業(yè)所得稅匯算清繳時間、所需材料及操作流程進行詳細(xì)介紹。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、企業(yè)匯算清繳所需材料
這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（五證合一），并加蓋公章；（2）外匯登記證復(fù)印件（外企適用）；（3）本年度（1月-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；（4）上年度報告以及所得稅匯算清繳鑒證報告；（5）地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（加蓋公章）；（6）元月份各稅電子回單（蓋章）；（7）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）；（8）總賬、明細(xì)賬（包括費用明細(xì)賬）、記賬憑證；（9）現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）；（10）固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）；（11）享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
3、企業(yè)匯算清繳流程
通常情況下，企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作，其一般按照以下流程來進行：
（1）填寫納稅申報表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關(guān)材料；
（2）主管稅務(wù)部門受理申請，并對企業(yè)報送的清繳材料進行審核；
（3）納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤；
（4）納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。
以上為企業(yè)所得稅匯算清繳時間、所需材料、操作流程的具體介紹。如今，伴隨著2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進入進行時，企業(yè)如若對匯算清繳相關(guān)事項存有疑問，便有必要對文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握！
