又快到年底了！盤一盤賬，很多公司都發(fā)現(xiàn)有些發(fā)票還沒有收到。因此，它們往往會(huì)有這樣的疑問，即：這些未取得發(fā)票的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎？年后才收到又該怎么處理？接下來，本文來帶您對(duì)這些熱點(diǎn)問題進(jìn)行具體了解！
一、已付款沒發(fā)票可以稅前扣除嗎？
可以！但需要注意的是：
1、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2、企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
二、前年的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？
可以！但不能超過5年！
企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
三、不合規(guī)發(fā)票抵扣后被查怎么辦？
企業(yè)需要在60日內(nèi)補(bǔ)開、換開或提供可證明真實(shí)性的資料。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
四、無需辦稅的個(gè)人怎么處理？
對(duì)方是依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
五、失聯(lián)、破產(chǎn)、注銷了怎么辦？
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1、無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料；
2、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
3、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4、貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；
6、企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
六、有了發(fā)票，合同單據(jù)可以扔嗎？
建議不要扔！企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
以上是對(duì)未取得發(fā)票稅前抵扣相關(guān)問題介紹，對(duì)于對(duì)此存有疑問的企業(yè)，有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握！
