當前，對于市面上的絕大多數(shù)企業(yè)來說，其都需要按照政策規(guī)定在一定時期內(nèi)（通常為1月1日至5月31日）完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，對于分公司來說，其應如何辦理所得稅匯算清繳呢？接下來，本文將對這一情況進行詳細介紹！
事實上，除了內(nèi)資獨立核算的分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機構(gòu)或核算地匯總繳納。這樣操作的好處是：總、分支機構(gòu)盈虧互抵后可以減少當期所得稅支出，從而減少現(xiàn)金流出。具體操作為：
1、分清分支機構(gòu)。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號，以下簡稱57號公告）第四條規(guī)定，總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)， 就地分攤繳納企業(yè)所得稅。其中，二級分支機構(gòu)是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構(gòu)對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。
2、計算分攤比例。總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例，三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。具體計算公式為：
某分支機構(gòu)分攤比例＝（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機構(gòu)職工薪酬÷各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。
3、計算分攤稅款。匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納。
4、季度預繳納稅。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)具體核定。匯總納稅企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照57號公告規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地預繳。
5、分攤應繳/應退稅額。匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照57號公告規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
以上是對分公司如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳這一問題的具體說明。當前，企業(yè)如若對分公司企業(yè)所得稅匯算清繳工作不夠了解，便可以對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握！
